1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决
策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理
层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断 满分：2 分
2. 对审计目标的确定有最直接影响的是： A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 满分：2 分
3. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重
要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员 满分：2 分
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，
你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水
平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
满分：2 分
5. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范 满分：2 分
6. 下列说法正确的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财会部门之外 B. 内部审计不一定独立于财会部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任 D. 内部审计负责人可由总经理兼任 满分：2 分
7. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 满分：2 分
8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。 A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审
计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上
存在较大区别。
满分：2 分
9. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应
该：
A. 仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试 满分：2 分
10. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法 B. 证据检查法 C. 经验估计法 D. 重复执行法 满分：2 分
11. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据 满分：2 分
12. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制
D. 有限责任合伙制 满分：2 分
13. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A. 认定层次
）。B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分
14. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。 A. 抽查法 B. 顺差法 C. 逆查法 D. 函证法 满分：2 分
15. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入 满分：2 分
16. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上
该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 满分：2 分
17. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风
险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：
A. 6 % B. 10%
C. 12.5 % D. 48 %
满分：2 分
18. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A. 对被审计单位内部控制情况的调查 B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果 D. 对被审计单位内部控制的了解程度 满分：2 分
19. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ） A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督
满分：2 分
20. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位 C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况
E. 完成计划的主要措施 满分：2 分
2. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序 满分：2 分
3. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点 满分：2 分
4. 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。 A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与
特定的交易、账户余额、列报的认定相关
D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系 满分：2 分
5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（ ）方面的审计证据。 A. 被审计单位经营场所 B. 内部控制的设计 C. 实物资产 D. 有关业务活动
满分：2 分
6. 审计报告的意见类型包括（ ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见 满分：2 分
7. （ ）一般采用抽查性盘点。
A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品 满分：2 分
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 满分：2 分
9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
）。 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 满分：2 分
10. 关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：
A. 甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评
估为高水平
B. 甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平 C. 因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平 D. 根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平 满分：2 分
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予
关注。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
2. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因
此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
3. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年
12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
4. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
5. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务
信息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
7. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
8. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度
会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执
行额外的程序。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，
我国目前实行的是立法式组织模式。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事
业单位。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
13. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计
师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
14. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
15. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审
计。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
17. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
18. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
19. 审计依据包含审计准则。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
20. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A. 错误 B. 正确
满分：2 分
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