财务预警信号包括哪些
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发布时间：2022-04-22 12:47
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时间：2023-07-19 08:38
1、会计异常（1）原始凭证不合常规，如凭证缺失、银行调节表出现呆滞项目、过多空白或贷项，收款人或客户名称或地址太过普通、应收账款拖欠增加、调节项目增多、凭证篡改、付款雷同、支票二次背书、凭证号码顺序不合逻辑、凭证上自己可以、以凭证复印件取代原件。（2）会计分录存在瑕疵，如缺乏原始凭证支持、对应收账款/应付账款/收入和费用进行未加解释的调整，会计分录借贷不平衡，会计分录由异常人士编制、临近会计期末编制的异常分录等。（3）日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户与控制账户不相等。2、内部控制缺陷：缺乏职责划分；缺乏实物资产保护措施；缺乏核查；缺乏适当的文件和记录保管；逾越内部控制；会计系统薄弱。3、分析性异常：未加解释的存货短缺或调整；存货规格存在背离或废品日增；采购过度；借项或贷项通知繁多；账户余额大幅增减；资产实物数量出现异常；现金出现短缺或盈余；不合理的费用或报销；注销费用为及时确认且金额繁多；财务报表关系诡异（如收入增加存货减少、收入增加现金流量减少、存货增加应付账款减少、在产量增加的情况下单位产品成本不降反增，产品产量增加废品下降、存货增加仓储成本下降）4、奢侈生活方式：生活方式与收入水平不相称；豪华的生活方式引人注目；生活作风绯闻不断。这类预警信号对于识别*和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。5、异常行为：失眠、酗酒、吸毒；易怒、猜疑、神经高度紧张；失去生活乐趣、在朋友、同事和家人面前表露出羞愧之情；防御心理增强或动辄与人争执；对审计人员的询问过于敏感或富于挑战性；过分热衷于推卸责任或寻找替罪羊。这类预警信号对于识别*和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。6、暗示与投诉：企业内外部知情人以匿名或明示的方式，向企业管理当局、注册会计师或*监管部门提供的有关舞弊检举线索。（一）管理层面的预警信号。1、*人员有舞弊或其他违反法律法规的不良记录。2、高管团队或董事会频繁改组。3、高管人员或董事会成员离职率居高不下。4、关键管理人员的个人财富与企业的经营业绩和股价表现过于密切。5、高管人员处于达到盈利预期或其他财务预期的压力下。6、高管人员对不切实际的财务目标做出承诺。7、高管人员的报酬以财务业绩为基础（如奖金、股票期权和销售佣金）。8、高管人员过分热衷于维持或提升股票价格。9、高管人员的决策受制于债务契约，且违规成本高昂。10、高管人员过分热衷于税务筹划.11、公司重大决策由极少数关键人物所左右，且逾越决策程序的*现象司空见惯。12、高管层对于倡导正直诚信的文化氛围缺乏兴趣。13、高管人员经常向下属经营班子下达激进的财务目标或过于严厉的支出预算。14、高管人员过多的介入专业性很强的会计*选择，会计估计和会计判断。15、高管层频繁接受媒体的采访宣传且对沽名钓誉的活动乐此不疲（二）关系层面的预警信号。1、贷款或其他债务契约的*对企业的经营或财务决策构成重大问题。2、银企关系异常（如与异地的金融机构过于密切、银行账户众多）。3、高管人员或董事会成员与主办银行的关系过于密切。4、频繁更换为之服务的金融机构。5、缺乏正当商业理由，将主要银行账户、子公司或经营业务设在避税天堂。6、企业向金融机构借入高风险的的贷款并以关键资产作抵押。7、企业的经营模式缺乏性，原材料采购和产品交易通过关联企业进行。8、经常在会计期末发生巨大的关联交易。9、当期的收入或利润主要来自于罕见的重大关联交易。10、对关联方的应收或应付款居高不下。11、企业与其聘请的会计师事务所关系高度紧张或关系过于密切。12、企业频繁更换会计师事务所或拒绝更换信誉不良的事务所。13、企业高管人员向注册会计师提出不合理的要求（如审计时间或审计范围方面的不合理要求）
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时间：2023-07-19 08:39
财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它与财务评价系统相互依赖，互为补充。
财务危机预警指标必须同时具备三个基本的特征
（1）必须具有高度的敏感性，即危机因素一旦萌生，能够在指标值上迅速反映出来；
（2）一旦指标值趋于恶化，往往意味着危机可能发生或将要发生，亦即应当属于危机初步产生时的先兆性指标，而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标。
（3）就财务层面上看，诱发财务危机最为直接的原因，或是由于资源配置缺乏效率，或是由于对竞争应对不当及功能乏力，由此而导致了企业集团竞争的劣势地位，未来现金流入能力低下；或是企业集团一味地追求销售数额的增长，却忽略了对销售质量----现金流入的有效支持程度及其稳定可靠性与时间分布结构等的关注，由此导致企业集团陷入了过度经营状态与现金支付能力匮乏的困境。这就要求企业集团的财务危机预警指标应当依托这一基点加以把握。
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时间：2023-07-19 08:39
财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相，关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它与财务评价系统相互依赖，互为补充。（1）原始凭证不合常规，如凭证缺失、银行调节表出现呆滞项目、过多空白或贷项，收款人或客户名称或地址太过普通、应收账款拖欠增加、调节项目增多、凭证篡改、付款雷同、支票二次背书、凭证号码顺序不合逻辑、凭证上自己可以、以凭证复印件取代原件。
（2）会计分录存在瑕疵，如缺乏原始凭证支持、对应收账款/应付账款/收入和费用进行未加解释的调整，会计分录借贷不平衡，会计分录由异常人士编制、临近会计期末编制的异常分录等。
（3）日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户与控制账户不相等。
未加解释的存货短缺或调整；存货规格存在背离或废品日增；采购过度；借项或贷项通知繁多；账户余额大幅增减；资产实物数量出现异常；现金出现短缺或盈余；不合理的费用或报销；注销费用为及时确认且金额繁多；财务报表关系诡异（如收入增加存货减少、收入增加现金流量减少、存货增加应付账款减少、在产量增加的情况下单位产品成本不降反增，产品产量增加废品下降、存货增加仓储成本下降）。生活方式与收入水平不相称；豪华的生活方式引人注目；生活作风绯闻不断。这类预警信号对于识别*和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。
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时间：2023-07-19 08:40
顺序不合逻辑、凭证上自己可以、以凭证复印件取代原件。
（2）会计分录存在瑕疵，如缺乏原始凭证支持、对应收账款/应付账款/收入和费用进行未加解释的调整，会计分录借贷不平衡，会计分录由异常人士编制、临近会计期末编制的异常分录等。
（3）日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户与控制账户不相等。
会计异常
缺乏职责划分；缺乏实物资产保护措施；缺乏核查；缺乏适当的文件和记录保管；逾越内部控制；会计系统薄弱。
会计异常
未加解释的存货短缺或调整；存货规格存在背离或废品日增；采购过度；借项或贷项通知繁多；账户余额大幅增减；资产实物数量出现异常；现金出现短缺或盈余；不合理的费用或报销；注销费用为及时确认且金额繁多；财务报表关系诡异（如收入增加存货减少、收入增加现金流量减少、存货增加应付账款减少、在产量增加的情况下单位产品成本不降反增，产品产量增加废品下降、存货增加仓储成本下降）。
奢侈生活方式
生活方式与收入水平不相称；豪华的生活方式引人注目；生活作风绯闻不断。这类预警信号对于识别*和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。
异常行为
失眠、酗酒、吸毒；易怒、猜疑、神经高度紧张；失去生活乐趣、在朋友、同事和家人面前表露出羞愧之情；防御心理增强或动辄与人争执；对审计人员的询问过于敏感或富于挑战性；过分热衷于推卸责任或寻找替罪羊。这类预警信号对于识别*和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。
暗示与投诉
企业内外部知情人以匿名或明示的方式，向企业管理当局、注册会计师或*监管部门提供的有关舞弊检举线索。
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时间：2023-07-19 08:41
在贷款风险预警信号系统中，有关财务状况的预警信号主要有：①存货激增或存货周转速度放慢；②现金状况恶化；③应收账款余额或比例激增；④流动资产状况恶化、占总资产比例下降；⑤固定资产迅速变化；⑥除固定资产外的非流动资产集中；⑦长期债务大量增加；⑧短期债务增加失当；⑨资本与债务比例低；⑩销售额下降；⑩成本上升，收益减少；⑥销售上升、利润减少；⑩相对于销售额（利润）而言，总资产增加过快等。
