个人独资企业所得税用汇算清缴?
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发布时间：2022-04-23 21:07
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时间：2023-10-09 17:15
个人独资企业所得税需用汇算清缴。
个人独资企业的小规模纳税人需要进行企业所得税汇算清缴汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
新《中华人民共和国个人所得税法》第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
第十条 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
同时，我国的税收征管法也规定 “扣缴义务人必须依照法律、行*规规定或者税务机关确定的申报期限、申报内容如实代扣代缴税款。”
根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
扩展资料
根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：
⑴实行经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。
⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经*有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
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时间：2023-10-09 17:16
汇算清缴是企业所得税的关键，那么个人独资和合伙企业所得税如何汇算清缴呢，笔者根据《中华人民共和国个人所得税法（2007修正）》及《实施条例》、《*关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）、《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91）、《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函[2001]84号）、《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）、《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）、《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）等有关规定，将应注意的主要*归纳如下，供参考： 一、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得，比照个体工商户缴纳个人所得税，对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业收入，作为利息、股息、红利所得税目单独纳税。 二、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下易简称投资者）。合伙人是法人和其他组织的依照企业所得税法律法规规定缴纳企业所得税，合伙企业对合伙人按照下列原则确定应纳税所得额： 1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 2、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。 3、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。 4、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 三、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得（包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的利润），比照 “个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税，其收入总额比照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定确定，但相关费用扣除按以下标准执行： 1、对投资者本人扣除的费用为每人每年24000元（2000元/月），但支付给投资者的工资不得扣除。 2、拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。 3、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 四、个人独资企业和合伙企业发生的下列费用不得在税前扣除： 1、支付给投资者的工资。 2、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。其发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除，其中企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。 3、企业计提的各种准备金不得扣除。 五、个人独资企业和合伙企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税所得额的，主管税务机关有权进行合理调整。 六、投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办，下同），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款，其依法准予知除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。具体应纳税额按以下方法确定： 应纳税所得额＝∑各个企业的经营所得 应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数 本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／∑各个企业的经营所得 本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额-本企业预缴的税额 七、个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。但投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不能跨企业弥补。 八、投资者来源于中国境外的生产经营所得，已在境外缴纳所得税的，可以按照个人所得税法的有关规定计算扣除已在境外缴纳的所得税。 九、投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税。 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理： 1、投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴； 2、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。 十、个人独资企业和合伙企业所得税的汇算期为3个月，企业应当在年度终了后的3个月内汇算清缴完毕。 十一、投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额；其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。 十二、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
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时间：2023-10-09 17:16
个人独资企业所得税用汇算清缴。
个人独资企业适用个人所得税法。
根据该法，投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
