请问交纳的税金怎么做账
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发布时间：2022-04-24 15:50
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时间：2023-10-20 14:57
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下：
一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
二、月底，销项税额大于进项税额：
1、计算应交*：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交*
2、结转：
借：应交税金-应交*-转出未交*
贷：应交税金-应交*-未交税金
3、缴纳：
借：应交税金-应交*-未交税金
贷：银行存款
企业做账流程：
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
扩展资料
会计分录的方法有以下：
1、层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2、业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科--会计分录
参考资料来源：百度百科--应交*
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时间：2023-10-20 14:57
1、*在开*时计算：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费-应交*
2、交纳时：
借：应交税费-应交*
贷：银行存款
3、其他附加税，计提：
借：营业税金及附中
贷：应交税费-（相关明细科目）
4、交纳时：
借：应交税费-（相关明细科目）
贷：银行存款
没有计提的话，在交纳当月直接记入“营业税金及附加”。
5、罚款计入“营业外支出”，如果你是查账征收所得税，此罚款记得调增应纳税所得额。
扩展资料：
《新会计准则》相关规定
企业会计提供的会计信息应当具备可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计*，不得随意变更。需要变更的，应当在附注中说明。
不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计*，确保会计信息口径一致、相互可比。
企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
参考资料来源：
百度百科-会计分录
百度百科-新会计准则
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时间：2023-10-20 14:58
会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
1）计算应交*：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交*
2）结转：
借：应交税金-应交*-转出未交*
贷：应交税金-应交*-未交税金
3）缴纳：
借：应交税金-应交*-未交税金
贷：银行存款
这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的*属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额；
计算公式为：含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是：含税额=不含税额（1+3%），即不含税额=含税额/（1+3%）。
例如当月收入为103元（含税额），那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元，税额为100*3%=3元。
注意的是：小规模*纳税人的*是不可以进行抵扣的，即只要开了*就需要缴税的。
扩展资料：
纳税申报
1、*：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳*的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
参考资料来源：百度百科-会计做账
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时间：2023-10-20 14:58
交纳的税金会计处理分录：
不管是*一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算*时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交*额自“应交*”转入“未交*”。
分录如下：
小规模纳税人支付*：
借：应交税费—应交*
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付*：
借：应交税费—应交*—转出未交*
贷：应交税费—未交*
借：应交税费—未交*
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交*
1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”、库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额。
贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交* ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
