其他货币资金的性质、用途、结构、明细科目分别是什么？ 与其他货币资金有关的分录有哪些？
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发布时间：2022-04-24 14:49
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时间：2023-10-17 06:03
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
企业应按其他货币资金和种类设置明细账户，并按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位等设置明细账，进行明细分类核算.
（一）外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，外埠存款的核算，在“其他货币资金——外埠存款”账户下进行，企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记该账户，贷记“银行存款”账户，收到相关人员交来供货单位*账单等报销凭证及采购的货物验收入库时，借记有关账户，贷记该账户，将多余的外埠存款转存当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”账户，贷记该账户。
（二）银行汇票存款 是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项. 其核算方法，是在“其他货币资金——银行汇票存款”账户进行。企业在填送银行汇票委托书并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行签章退回的委托书存根联，借记该账户，贷记“银行存款”账户，企业使用银行汇票后，应根据*账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关账户，贷记该账户。如有多余数或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”账户，贷记该账户。
（三）银行本票存款 是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项，银行本票存款的核算，在“其他货币资金——银行本票存款”账户下进行，其账务处理方法与银行汇票存款基本相同，不再重复。
（四）信用卡存款 企业单位需要办理信用卡结算的，应先向银行提出申请，填写“信用卡申请书”，经银行审查符合条件后，企业交存信用卡备用金，银行为申请人开立信用卡存款专户，发给信用卡。企业在持卡消费时，凭信用卡结算并根据信用卡余额的变化适时地向其账户续存资金，以保证其支付能力。持卡人如有急需，可允许在规定额度内善意透支，透支后在规定期限内续存归还。在透支期限内，银行对透支金额要计收利息，超过透支额度和期限的恶意透支行为，银行除加倍处以罚息外，还要取消其使用资格。持卡人如不需要继续使用信用卡时，可向发卡银行办理销户，银行应把信用卡专户存款余额转入其基本存款账户。
（五）.信用证保证金存款 目前，我国信用证结算方式主要应用于有国外进出口业务的企业，企业向外商开出信用证时，也必须向中国银行提出申请并填写“信用证委托书”，还应将信用证保证金交存银行开立专户。企业向外商开出信用证时，借记“其他货币资金—信用证保证金存款”账户，贷记“银行存款”账户；收到境外供应单位信用证结算凭证及所附*账单，经核对无误后借记“材料采购”等账户，贷记“其他货币资金—信用证保证金存款”账户；接到银行收账通知，将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”账户。
（六）存出投资款 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金—存出投资款”，贷记“银行存款”；购买股票、债券等有价证券时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”，贷记“其他货币资金——存出投资款”。企业对其他货币资金要进行严格管理，经常和银行联系核对，如有长时间未结清或收回的应认真追查，以防资金流失或积压。
货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。
货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
