网上工商注册:小规模纳税人免税常见问题
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发布时间：2024-10-22 09:38
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时间：2024-11-04 13:14
问题一：小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税?
答：依据《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业*和营业税*的通知》（财税_2015_96号）规定：“对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的*小规模纳税人，免征*。”小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以上述问题按不含税销售额即29611元确定是否免税。
问题二：小规模纳税人按季申报，季度内未超9万，但其中有一个月超3万，是否还能享受免税，如一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，第二个月的4万是不是要交税？
答：季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。
问题三：营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，怎么样确定是否免税？
答：依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，分别计算限额。（备注：需管理员分别核定应税销售和应税服务）
问题四：新办的小规模纳税人按季申报，例如2月新办，2月销售额2万元，3月销售额5万元，这时四月申报第一季度时，是否因企业2月和3月之和没有超过9万元，所以免税？
答：不免税。依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：按季纳税申报的*小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征**的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月，所以免税额度为6万元，因企业超过6万元，所以不免税。
问题五：当月没超过3万元，但是里面有到税务局代开专票所交的税金，这个月能找税局退税金不？
答：代开专票的税不能免，只能缴，不能退。
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