税收筹划的作用、存在着哪些问题及其应用
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发布时间：2022-04-22 04:17
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时间：2023-07-15 21:14
随着税制改革的深入，特别是税收征管改革的全面推行，企业纳税已由原来的税务部门包办，变为纳税人自己上门申报，这进一步分清了纳税的法律责任，纳税人纳税的风险越来越大。企业迫切需要及时了解税收*信息，了解税收*背景，做好税收*走向预测，有针对性地采取措施，获取最大经济利益。税收筹划是经济和社会发展到一定阶段的产物，同时，税收筹划的纵深发展又促进了经济和社会的发展，在现代市场经济生活中具有重要作用。
在市场经济*下，企业是核算、自主经营、自负盈亏的市场主体，税收对企业的收益有重大影响：首先税收支出的多少直接影响企业流动资金的周转；其次所支出的税收是否计入企业成本直接影响企业税负；再次，当企业和税务机关在税法理解上发生偏差时，企业的态度常会决定企业所处地位。从宏观上讲，企业在筹资、投资等决定企业未来的发展方向的决策中引入筹划，会对企业决策产生一定影响，使最终收益达到最大化；从狭义上讲，企业在生产经营中对具体到某一产品、税种、税收*的筹划，对企业将税负降至最低大有裨益。所以企业的税收筹划得当，用足用好税收优惠*，有利于减轻税负、增强竞争力，有效维护企业权益，使自身经济利益达到最大化。
依法纳税意识包括三个逐次提高的层次：第一，依法纳税是每个公民应尽的义务。第二，依法纳税就是依法接受税务部门的日常管理和监督。第三，依法纳税就是该缴的税一分不能少，不该缴的税一分不能多，在守法的情况下，维护自身经济利益。在我国，较早实行税收筹划的纳税人，多是一些国有、私营大中型企业或“三资”企业，这些企业会计核算健全，纳税行为规范，相当一部分还是纳税先进单位。所以说，进行税收筹划的本身就是依法纳税意识强的表现。另外，进行税收筹划的过程也是纳税人及相关人员深入了解、领会、运用税法的过程，是完善会计核算制度，履行依法纳税行为的过程。
衡量征纳双方行为是否得当，是否存在错误，只有一个标准——“法”。在法律允许范围内通过策划选择最优纳税方案的税收筹划必然要求征纳双方都依法行事。对税务机关违法执法行为，纳税人必然会据理力争，这就加强了对执法的监督；另一方面税收立法也会随筹划的发展不断完善；第三方面，纳税人为降低税负进行税收筹划伴随的风险，必然使其财务核算制度不断完善，规范纳税行为，尽力做到依法纳税。这些行为显而易见会促进依法治税环境的尽快形成。
税收筹划逐渐从地下走到地上，从幕后走向台前，目前已可以在“阳光下操作”。但是，税收筹划的发展还面临很多问题，要使其健康发展，需要采取以下几方面的措施。
1．加大税收筹划宣传的广度和深度，让社会各界人士对税收筹划有正确认识。充分利用各种媒体从不同侧面对税收筹划进行宣传。促进企业树立税收筹划观念。通过社会*，褒扬积极的、合法的筹划行为，谴责消极的、违法的偷逃税行为，引导和规范税收筹划。
2．完善税法，堵塞漏洞，提高立法级次。有法可依，法治才有实现的可能。要想促进税收筹划的发展，必须有完善的法律制度规范 它、保护它。为此，要加快税收基本法的制定和颁布，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端。
3．严格执法，强化征管与稽查。使税收宣传、教育与惩处并重，加深纳税人对依法纳税的认识，增强纳税人进行税收筹划的积极性。
4．加强税务中介机构的自身素质建设。税务中介执业水平的高低直接关系到税收筹划能否长足发展，因此，应加强对从业人员专业素质和综合素质的培训；建立合理有效的用人制度和培训制度，充分挖掘人的潜力；完善信息收集和传递系统，使之能及时收集到准确的 信息；加强行业自律，使税务代理行业真正走向市场，规范运作，税 收筹划才能真正为市场经济服务。
税收筹划的发展空间越来越大，但税收筹划的发展也面临新难题，税收筹划也需要国际化。我国企业到国外投资、经营的越来越多，他们需要中介机构提供*筹划。因此中介机构不仅要熟谙中国税法，也需要熟习国外税制，要懂国外财会理论，要懂被委托企业所在国的税收法律。目前，国际上一些中介组织在我国搞这方面培训的火爆现象就是很有力的证明。
我国已加入ＷＴＯ，企业搞税收筹划，第一缺乏的知识是国际金融，第二缺乏的知识是国际贸易。因为税收筹划是与经济联系在一起 的，更同国际金融、国际贸易紧密联系在一起。比如，筹划进行国际结算，在哪个时点用哪个国家的币种结算划算，必然涉及国际金融方面的知识。与国际接轨后，不夸张地说，筹划者应是“全才”。我国的税务代理业仍处于初级阶段，远远没有达到税收筹划市场化的阶段。严格说来，我国的税收筹划到目前为止还没有真正走向市场，税收筹划发展、完善还需要相当长的过程。
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时间：2023-07-15 21:15
伴随着“税收筹划”日益进入大众视野，有关税收筹划的各类方法和途径日益受到企业经营者和高收入人群的关注和重视。可以说，无论是个人所得税税收筹划还是企业税收筹划，其有序开展都具有十分重要的价值和意义。接下来，本文讲具体对税收筹划的意义进行说明。
所谓税收筹划，其是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。其内容包含避税筹划、节税筹划、转嫁筹划及实现涉税零风险。
1、个人所得税税收筹划意义
如今，开展个人所得税税收筹划的高收入人群越来越多。高收入群体进行个人税收筹划，其主要具有以下意义：
（1）有利于降低税收额度，增加纳税人的可支配资金。进行个人所得税税收筹划，高收入群体通过选择纳税最少的方案进行实施，一方面可以减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间，另一方面，也可以增加纳税义务人当期或未来的实际收益，从而增加个人实际所得，提高个人实际收益，维护个人经济利益。
（2）有利于普及个人所得税税法知识，增强纳税人的纳税意识。进行个人所得税税收筹划，需要以学习并掌握与个人所得税相关的财政税收知识为前提，并在国家财政税收的相关法律法规允许的范围内进行开展。这样就有利于我国税收法律法规的普及，同时也增强了纳税人的纳税意识。
（3）有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规。个人所得税税收筹划是纳税人对国家税收法律法规和*积极的反馈行为。因此，开展个人所得税税收筹划，能够不断促进我国税务部门改进、完善国家税收法律法规和财税*，同时不断完善个人所得税法和税收制度。
2、企业税收筹划意义
（1）减轻企业税收负担，提高企业经济效益。企业税收筹划如果做得科学、合理，将会在很大程度上帮助企业减少纳税支出，提升企业经济效益。这即是说，通过企业税收筹划地开展，能够使企业达到减轻税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间的目的，从而使企业经济效益达到最大化。
（2）节约企业成本费用，增强企业竞争实力。进行企业税收筹划，通过对企业经济活动的事前安排，能够达到在合法的范围内达到减轻企业税负的目标，这样不仅使企业承担了缴纳税款的义务，而且还减少了企业经营成本支出，为企业继续扩大再生产提供了资金保障，同时也有利于企业竞争力的提升。
（3）有利于提升企业经营管理水平。税收法律、法规是规范经营者合法经营管理、依法纳税的法律性条款，也是保证市场经济秩序持续有效发展的有力保障。税收筹划能够使整个企业投资行为合理、合法，同时也能够使企业内部的财务活动健康有序开展，从而更进一步规范和提升企业管理水平。
因此，无论是对于个人还是企业来说，税收筹划都具有十分重要的作用和意义。可以说，了解税收筹划的意义，不仅有利于个人和企业关注税收筹划工作地开展，同时也有利于提升个人和企业开展税收筹划的水准。
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时间：2023-07-15 21:15
避免不必要的税负支出，减少支出，增加效益。
注意掌握尺度，不能筹划到偷逃税款的程度。
